對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，會(huì)成立許多的分公司。

如果沒有采用獨(dú)立核算的公司都是需要匯總到總公司進(jìn)行匯算清繳，但與其他的一些公司還是存在區(qū)別的，因此對(duì)于分公司來說，分公司匯算清繳怎么辦理呢？

01分清分公司是否需就低分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)， 就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

其中，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，是指匯總納稅企業(yè)設(shè)立并領(lǐng)取非法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機(jī)構(gòu)對(duì)其財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等直接進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理的分支機(jī)構(gòu)。

02計(jì)算分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>

總公司需要按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額、職工薪酬等因素計(jì)算各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偠惪畋壤N因素的權(quán)重比例為：0.35、0.30、0.35。

某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?jì)算公司為：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤剑ㄔ摲种C(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35。

03計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)的稅額

根據(jù)匯總納稅企業(yè)的企業(yè)所得稅的預(yù)繳稅款，其中的50%在分支機(jī)構(gòu)中分?jǐn)偅鞣种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫，其它50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納。

04各分支機(jī)構(gòu)按期季度預(yù)繳稅款

根據(jù)繳稅期限，由總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定，按照上述方法就地繳納。

05分支機(jī)構(gòu)根據(jù)總機(jī)構(gòu)年度匯算清繳

匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

其實(shí)整體來說，更多的操作主要還是在總公司，分公司如果沒有進(jìn)行獨(dú)立核算，那么只需要將各種的數(shù)據(jù)提交給總公司即可。

如果是獨(dú)立核算的分公司按照正常公司的匯算清繳流程進(jìn)行清算即可。

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